养老金空账3.5万亿 23省份收不抵支

近年来个人账户的“空账”额以每年数千万的速度快速增长，到2014年底已超过3.5万亿。即使把城镇职工基本养老保险积累的所有资金用于填补个人账户，个人账户仍然会有较大空额。养老金“空账”正成为国家财政所面临的重大风险之一。

“你有10元钱，可欠别人11元”

可能有的人不太明白，这养老金空额究竟是什么意思。中国人民大学公共管理学院教授李珍用了一个比喻形象地说明了当前基本养老保险基金的财务状况：“这就好比说一个人口袋里有10元钱，可他还有一张11元的欠条在别人口袋里。”

这时候有的人又产生新的疑惑：我不是每个月都在缴养老金吗，怎么突然就亏空了呢？

要解释这个问题，就得说说现行的制度了。中国养老保险社会统筹和个人账户相结合的结构，本质上是创建了一个前所未有的混合型部分积累制，也就是“现收现付制加个人积累制”的模式，其初衷是将社会统筹和个人账户的优势发挥出来，目的是实现预期稳定和多缴多得。但是，在执行的过程中，由于制度的不完善，没人承担从现收现付制向部分积累制的转制成本，个人账户缴费不得不用于保障当期养老金的发放，从而形成了“空账”。

换句话说，你当前缴纳的养老金发给了上一代的退休人。等你退休的时候，等着别人的钱来给你发吧。

这就造成了一个很严重的问题，那就是养老费率居高难降，企业不堪重负；个人账户大规模空账运行，由于是空账，个人账户基金不得不以最低利率来计息，这成为退休人员收入不断降低的主要原因之一。

养老金空账会带来的第一个严重后果，就是引发养老待遇降低。大家知道，养老金目前的收益率是非常低的，通常只能跟银行利率持平。

举个例子，过去的十几年年平均工资增长率为13.41%，而个人账户只能按照一年期银行利率计息，计息率仅为2.66%，这就意味着一个按社会平均工资100%缴费18年（1997~2014年）的人，其个人账户只积累了46146元，如果是男职工，此时退休每月从中只能拿到332元；如果是女职工，每月则更是只能拿到236.65元。

按照当下猪肉十几元一斤的物价，每月拿300多元，只够买几斤肉的。可想而知，养老待遇降低是如何的迅速。

另一个比较重大的影响，就是将会给政府带来巨大的财政压力。

养老保险基金虽然总量上收大于支，但局部地区当期仍然存在收不抵支的问题。目前主要是动用历年累积结余和财政补助来确保发放。但是各级政府都意识到将财政资金存在个人账户，将变成永远都不可能收回的“沉没成本”。扩大补贴规模等于将更多的财政资金置于贬值风险之中。

收不抵支，辽宁、黑龙江、湖北等排最后

辽宁省是中国最早进行做实个人账户试点的省份，它从2001年开始做实，但是到2010年，中央财政对辽宁做实试点的补贴处于暂时中止状态，并特批辽宁省向已经做实的个人账户基金借支发放养老金，到2014年借款额达到了700多亿。

根据中国社科院《中国养老金发展报告2015》显示，截至2014年底，城镇职工基本养老保险的个人账户累计记账额达到40974亿元，而城镇职工基本养老保险基金累计结余额为31800亿元。也就是说，即使把城镇职工基本养老保险基金的所有结余资金都用于填补个人账户，也仍然会有接近1万亿的空账。

31个省份中，只有8个省份2014年的征缴收入大于支出，分别为：广东、北京、浙江、江苏、上海、福建、新疆和西藏。

而另外安徽等23个省份都出现了收不抵支情况，排在最后的辽宁、黑龙江、湖北、河北、湖南和吉林6个省份缺口供给1666.82亿元。

另外，全国所有试点省份累计做实个人账户基金5001亿元，有大量个人账户目前仍然是“空账”运行。专家称，养老金个人账户的缺口及空账运行并不等于养老金亏空。如何完善养老金个人账户，仍有待中央拿出顶层设计方案。　

对此，人社部发言人李忠此前已解释，2014年以来，受多重因素影响，当期养老金支出大于基金征缴收入的省份有所增加。主要原因是：养老金待遇水平连续上调，基金支出增加；人口老龄化效应逐步显现，参保人员中退休人数增速高于缴费人数；部分地区养老金比较高，负担较重。

他还表示，2015年前10个月，全国基金总收入超过总支出2100多亿元，绝大多数省份基金累计结余额都超过8个月以上的基金支付额，基金运行总体平稳，能够确保当期养老保险待遇支付。　

专家建议实行“统账分离”

中国人民大学公共管理学院教授李珍认为，基本养老保险中设置强制性的个人账户引发了许多问题，从理论上来说，个人账户强调的是精算公平，而作为统筹的社会保险强调的是社会公平，将个人账户内置于社会保险之内，导致社会保险的价值观和运行机理都是冲突的。

中国社科院世界社保研究所所长郑秉文曾表示，连年上调养老金，模糊了个人账户的边界，个人账户多缴多得的精算功能降到了历史最低点，“账户养老金”的权重相对于“基础养老金”(即统筹基金形成的养老金)也降到了最低点。

据了解“统账分离”或成为一些专家学者的主流意见。

诸如，南京财经大学公共管理学院教授林治芬认为，职工养老保险个人账户从社会养老保险中分离出来，让参保人建立自愿性储蓄养老制度，会减少因政府干预产生的扭曲，会对多层次养老金制度的健全产生正面影响。

清华大学就业与社会保障研究中心杨燕绥建议，整合现行职工养老保险个人账户、企业年金个人账户、商业保险个人账户、消费积分转换养老金，进入国民个人养老储蓄账户（含机关事业单位），制定税收政策，委托受托人管理。

然而，无论是怎么样改革，降低空账额度，保障广大群众的老有所养，是高层需要考虑的。但愿，养老金改革以后，大家都能有一个安稳的晚年。

来源：综合自第一财经日报、界面、《中国养老金发展报告2015》

出品：《民生周刊》新媒体

编辑：《民生周刊》全媒体记者 刘烨烨